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技术合同办理免税认定或加计扣除流程,关于科

时间:2019-09-17 06:30来源:产品测评
1.什么是技术合同认定 本合同书适用于一方当事人(受托方)为另一方(委托方)就特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告所订立的合同。 经与荆州市

1.什么是技术合同认定

本合同书适用于一方当事人(受托方)为另一方(委托方)就特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告所订立的合同。

经与荆州市科技局、荆州市国税局多次沟通协调,我校取得了增值税免税资格。相关免税政策即日起开始实施,现就具体办理流程及要求通知如下: 1、适用对象:即日起需要开具增值税普通票的技术开发或技术转让类科研项目; 2、具体办理流程: 1)项目负责人在“湖北省科学技术厅技术合同登记网”( 2)填写并打印《增值税备案类减免税登记表》和《技术合同技术性收入核定表》;; 3)将申报材料《封面》、《技术合同技术性收入核定表》、与项目合同书、合同登记网上打印的《合同基本信息表》以及《增值税备案类减免税登记表》,按以上顺序简装成一册,送科技处审核; 4)科技处将初审通过的材料送科技局认定,认定通过后免税材料移交财务处备查;科技处网站(“科研政策”栏目下“技术合同免税已认定清单”)定期公布认定编号,项目负责人按认定编号在财务处开具免税发票。 3、注意事项: 1)自通知发布日起,所有符合条件的项目直接免税,一旦缴税后将不能办理退税手续;请符合申报条件的项目负责人即日起在开具发票前及时上报免税登记材料; 2)所有合同必须是科技部正式的技术开发或技术转让合同为样本的正规合同文本;合同的认定要求见附件; 3)涉及到项目分解的项目,统一由项目负责人打包办理免税发票(即不能分开办理免税发票),项目不重复认定; 4)退税材料武汉校区交科技事务部,荆州校区交项目管理科,材料随时受理;科技处每月集中报送科技局认定2次; 联系方式: 科技处 邓 飞 8060561 财务处 周平川 8060862科学技术处计划财务处2013/12/13附件1:封面附件2:技术合同认定登记及技术性收入核定证明单附件3:技术合同信息表附件4:增值税备案类减免税登记表附件5:湖北省技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务业务增值税备案类减免税操作规程附件6:“湖北省科学技术厅技术合同登记网”系统操作手册

图片 1

图片 2技术合同办理免税认定或加计扣除流程.pdf

办理期限:

9一般纳税人购入货物或者服务用于免征增值税的项目,取得的增值税专用发票已经认证,应当如何填报附列资料(二)?

二、技术合同认定登记以及办理免税/加计扣除业务流程

(三)提交材料装订要求:

答:可以。增值税专用发票和增值税普通发票为不同票种,只要该纳税人从未申请过增值税专用发票,就可以通过网厅初次申请。

经过技术认定后,技术开发、技术转让合同可以申请免税;技术服务合同、技术咨询合同,不能免税;

8、技术咨询合同

15一般纳税人销售预付卡开具了不征税的发票,申报时提示一窗式比对不符?

技术合同认定是指根据《技术合同认定登记管理办法》(国科发政字〔2000〕063号)设立的技术合同登记机构对技术合同当事人申请认定登记的合同文本从技术上进行核查,确认其是否符合技术合同要求的专项管理工作。

项目云平台——一站式科技项目申报咨询平台

答:可以通过修改税负分析测算明细表第1列的销售额或者附表一的销项税额或者应纳税额消除误差。

合同必须有明确的有效期,超出合同有效期限时,不能开具免税发票;如超出合同有效期限,需要签订补充协议,并重新进行技术认定。

受理地址:深圳市福田区上步中路科技大厦1017室

答:不可以,亏损必须逐年足额弥补。

合同中必须明确知识产权归属,如合同中存在知识产权独占回授的条款,则不能进行认定登记。

1、网上申报后,申办人应尽快报送合同文本到市技术转移促进中心。10个工作日内未提交书面合同文本的,系统将自动撤消网上申报。(撤销后可继续提交申报,不需要以新合同形式再提交)

答:根据表A107020第7列填报说明:“填报享受所得减免企业所得税优惠的企业,该项目按照税法规定实际可以享受免征、减征的所得额。本行<0的,填写负数”。

更多内容,详见《技术合同认定规则》(国科发政字[2001]253号)

受理时间:周一至周五,上午9:00-11:30,下午2:00-5:30(周一上午全时段、周五下午4:00以后不对外办公)

答:广告业纳税人,当月广告服务收入为负时,计费收入按零申报,待后期有正数收入时进行冲减。

6.认定登记完成后,科技处工作人员将《技术合同申请认定表》电子版发送到项目负责人或联系人电子邮箱。

技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务可享受技术交易额增值税的减免。

答:按照发票管理办法规定,填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。

技术合同的交易金额包括合同总额和技术交易额,合同总额是指技术合同成交项目的总金额,技术交易额是指从合同总额中扣除购置设备、原材料、实验耗材等非技术性费用后的剩余金额。技术交易额是纯技术收入,也是减免增值税的计算依据(即只有技术交易额才能免税)。

三、技术合同登记类别

答:按照适用税率填列在附表一“开具其他发票栏次”。

技术合同认定以及办理免税/加计扣除

1. 登录申报系统填报企业基本信息和合同信息,其中企业基本信息仅在有变更时更新,合同信息每项合同填报一次。

答:一般纳税人免征增值税的营改增业务不需要填写税负分析测算明细表。

4.提交技术合同认定申请表扫描件。

(4)合同中涉及购置设备或外购软、硬件产品等费用者,须需提供费用清单。

2小规模前期代开了增值税专用发票,本期由于退货申请代开了红字增值税专用发票,本月无其他代开增值税专用发票的销售额,请问应如何申报?

2.合同中提及存在非技术交易的,如原合同中未明确具体金额,双方需签订补充协议进行明确。

2、非使用科技部《技术合同示范文本》签订的合同,应提供与附示范文本格式一致的封面、封底(登记页)。

答:填列在第16行“本期应纳税额减征额”,其中“货物及劳务”和“服务、不动产和无形资产”两列都可以填报,但填报金额均不得超过各自当期应纳税额。

5.科技处统一向江苏技术市场管理办公室提交认定申请(一般情况下,15个工作日完成)。

本合同书适用于当事人各方就共同进行新技术、新产品、新工艺、新材料或者新品种及其系统的研究开发所订立的技术开发合同。

3境外公司将其在北京市内的不动产出租给境内企业,是否需要办理临时税务登记?是否可以在税务机关申请代开发票?

技术合同认定审核成功前,已开出开出发票的金额不能免税。

1、技术开发(委托)合同

8一般纳税人开具的电子发票和定额发票,应如何填列附表一?

开具的增值税普通发票可以免税;增值税专用发票不能免税。

4、登记完成后,应及时取回合同文本(10个工作日内)。

6小规模纳税人时已做过增值税普通发票票种核定,登记为一般纳税人后,若首次申请增值税专用发票是否可以在网厅“增值税票种核定”模块进行申请?

7.合同有效期内,项目负责人或联系人携带《技术合同申请认定表》及相关合同至财务处财税管理科开具免税发票。

8、涉及国家秘密的应提交确定密级的单位出具的密级证明。如出于保密需要,需对申报信息(如项目名称、合同内容等)作出变更的,应出具书面说明。

10 一般纳税人三证合一以后变更了税号,旧税号时取得的增值税专用发票是否可以继续认证抵扣?

一、注意事项

5、合同有明确、固定金额的(含合同金额大于1000万的),直接办理认定登记,取得免税证明。凭免税证明在税务部门办理免税手续。待发生资金往来后,可直接开零税率增值发票。

1纳税人在国税进行税务登记简易注销的条件是什么?具体办理流程是什么?

合同中提及的相关附件材料必须一并提供。

申请认定登记技术合同,申办人注册为《深圳市技术合同登记网上申报系统》用户并填报合同信息,并将合同文本提交到深圳市技术转移促进中心。

玉叶财务

经过技术认定后,技术开发合同中技术交易额可以申请加计扣除。

咨询电话:83699113

答:根据《北京市国家税务局 北京市地方税务局关于进一步加强联合税务登记管理有关事项的公告》(北京市国家税务局 北京市地方税务局公告2017年第2号)规定:“三、注销税务登记

技术合同登记机构对申请认定登记的合同是否属于技术合同及属于何种技术合同作出结论,并核定其技术交易额。

3. 涉外技术合同必须是中文合同或双语对照合同,合同中金额为外币的,按结算日汇率折算为人民币申报。未订立中文合同的,合同必须附上中文翻译件(一起装订)。翻译件要有申报方企业盖章和法人代表签字,且申报方必须承诺翻译件与原合同内容一致无误。


8.已超出合同有效期的合同,如需开具免税发票,须签订补充协议,按照上述流程重新办理。

4、单纯的技术服务、技术咨询合同可认定登记,但不享受免税政策。需享受免税政策的技术服务、技术咨询合同,应提交经认定登记的、与之相关的技术开发或技术转让合同。

可以本年放弃享受优惠,以后年度盈利时再享受。

1.根据《南京大学技术合同管理办法》(南字发〔2017〕131号)要求,拟定合同,双方签字盖章。

5、技术转让(专利申请权)合同

3 纳税人本期开具红字发票导致负数销售额大于正数销售额,应当如何填写申报表?

2.哪些合同可以办理免税?

(4)材料受理

4已取得“一照一码”营业执照的存量企业,尚未在税务机关办理纳税人识别号变更,注销税务登记时是按照“一照一码”纳税人进行清税,还是按照未取得“一照一码”纳税人办理注销?

图片 3技术合同认定申请表.docx

3、技术转让(专利权)合同

答:一般纳税人开具了不征税的发票,需要到大厅人工比对,手工清卡。

3.合同生效后,提交科技处合同纸质版和彩色扫描件各一份,扫描件必须为PDF格式,每个合同保存为单个文件,以项目名称命名。

流程图:

答:纳税人据实填写,如一窗式比对不符,应到税务机关大厅办理。

9.技术合同一旦办理免税登记,不得撤销。

本合同书适用于一方当事人委托另一方当事人进行新技术、新产品、新工艺、新材料或者新品种及其系统的研究开发所订立的技术开发合同。

1纳税人前期取得未开票收入已经申报纳税,本期又开具了发票,应该如何填写申报表?

注意事项和流程

1、合同封底(登记页),文字内容朝外装订在合同最后。

13四大行业的一般纳税人从事免征增值税的营改增业务,填报《营改增税负分析测算明细表》时,选择完应税项目,增值税税率或征收率没有0,导致税负测算表和附表一的价税合计额不一致,无法保存?

4.加计扣除

(2)与技术开发、技术转让相关的技术服务、技术咨询合同,在申请办理免税登记时,要提供已认定登记过的原技术开发或技术转让合同。

5纳税人销售一台设备,由于设备金额超过企业发票开具限额,需要开具多张增值税发票,请问发票上“数量”栏应该如何填写?

5.其他注意事项

本合同书适用于一方当事人(受托方)以技术知识为另一方(委托方)解决特定技术问题所订立的合同。

答:用于免征增值税项目的进项税额不得从销项税额中抵扣,不用填报。

3.关于技术合同的交易金额

五、办理流程

答:根据税总函〔2015〕373号附件1第二条的相关规定,电子发票生成,仍由第三方电子发票服务平台完成。电子发票元数据传递给第三方电子发票服务平台,该平台按照电子发票试点现有机制和要求生成带纳税人签章的电子发票及其图像文件,并返给纳税人。

本合同书适用于一方当事人(让与方、原专利权人)将其发明创造专利权转让受让方,受让方支付约定价款而订立的合同。

取得“一照一码”营业执照,但尚未办理纳税人识别号变更的存量企业,先到税务机关变更纳税人识别号,然后按照上述文件的规定进行清税。

7. 非法定代表人或组织负责人签名的合同,应提交其法人代表或负责人的书面授权签定此合同的授权委托书。

(2)税务登记证及其副本和其他税务证件(已经换发“一照一码”登记证照的,不再提交税务登记证和副本);

(6)登记机构对合同内容有不明晰、不完整等存疑时,申报企业应按要求补充相关资料,如合同的补充协议,说明合同标的技术需求、开发内容、技术规范、价格构成等的合同附件或证明文件。

答:由于差额开票方式导致的一窗式比对不符,须到税务机关大厅处理。

  1. 合同外提供的资料,视性质不同须分别加盖企业公章或财务专用章。

  2. 所提交的文本资料、印鉴要清晰。

答:三证合一的纳税人变更了税号,旧税号时取得的专用发票可以继续认证抵扣,包括扫描认证和在发票确认平台勾选认证;如果认证以后申报时一窗式比对不符,需要到大厅人工比对,手工清卡。

2、技术开发(合作)合同

企业所得税热点问题

3、合同文本原件须加盖双方骑缝章。合同外提供的资料,须加盖申报方公章或财务专用章。

答:汇总纳税企业的分支机构汇算清缴需要报送的报表包括:中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)、中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表(2015年版)、分支机构纳税调整项目明细表(A105000)、资产损失税前扣除及纳税调整明细表(A105090)、资产损失(专项申报)税前扣除及纳税调整明细表(A105091)。不需要报送分支机构的年度财务报表。

技术合同登记模板。

因此,电子发票应当加盖开票方的发票专用章,如果没有,建议联系开票方换票解决。

7、合同价款中包含购置设备或外购软、硬件产品等费用或其他非技术性收入成分的,应提交费用构成清单。

3企业从事免征企业所得税的项目,如果项目发生亏损,应当如何填写表A107020第7列?是否可以本年放弃享受优惠,以后年度盈利时再享受?

本合同书适用于让与方(专利权人或者其授权的人)许可受让方在约定的范围内实施专利,受让方支付约定使用费而订立的合同。

(3)有关注销的文件和证明资料;工商行政管理部门吊销营业执照的,提交吊销文书原件及复印件;人民法院裁定破产的,提交民事裁定书原件及复印件。

(5)属人力资源外包的技术开发项目,除合同(包括框架协议书)外,须附上当期财务收入说明(加盖财务章)、所开发项目内容情况及人工时计算说明;

答:由税务机关退还代开发票已经缴纳的税款。

2. 提交合同文本一式三份(原件二份、复印件一份,曾登记过的分期登记合同,提交原件一份、复印件二份。最近一次盖章登记过的封底须一并复印装订)。合同登记机构、企业各留存原件一份,税务部门验原件留复印件。

取得“一照一码”纳税人可向国税、地税任意一方主管税务机关申报清税,填报《清税申报表》。国税、地税主管税务机关按照各自职责分别进行清税,清税完毕后由受理清税申报的一方税务机关向纳税人统一出具一份《清税证明》。”

本合同书适用于让与人将其拥有的技术秘密提供给受让方,明确相互之间技术秘密使用权和转让权,受让方支付约定使用费而订立的合同。

答:企业销售符合减税条件的自己使用过的固定资产在网厅只需要备案一次。

四、申请材料

(一)取得“一照一码”纳税人清税

(3)“提成支付”技术合同以及金额大于1000万元的技术合同,分期(月、季度或年度)按实际发生金额申报,并附当期收入财务说明(加盖财务章)及发票复印件。

答:可以根据发票张数将数量栏开具成小数,但是所开具发票数量栏的合计应等于“1”。

6、框架合同可直接办理无免税金额的框架合同免税证明,凭免税证明在税务部门办理免税手续。办理手续后,在合同有效期内发生的,此份合同的实际技术交易额可直接开零税率增值发票。按照税务局的要求,发票开好后,需再补办技术合同认定登记手续,以备税务部门核查。

11 电子发票是否需要加盖开票方的发票专用章?

(二)提交材料要求:

2企业发生的亏损是否可以必须逐年足额弥补?例如,企业2014年有亏损10万,2015年度弥补亏损前的所得额为29万,2016年弥补亏损前的所得额为39万,企业是否可以选择2015年不弥补亏损,2016年再弥补2014年的10万亏损,从而2015、2014年度均可以享受小型微利企业所得税优惠?

项目申报咨询Q2392023307

14纳税人填写税负分析测算明细表时,由于第3列价税合计额与附表一存在尾差,无法保存报表?

技术合同办理免税认定或加计扣除流程,关于科研项目办理增值税免税的通知。2、登记部门受理合同文本后6个工作日内完成合同认定登记(需补充申办材料等的除外)。

7企业取得符合免税条件的收入,但未按期申报,逾期补申报时是否还可以享受免税政策?

3、附件与合同正本一同装订成册,附件过多的可单独装订。

12一般纳税人有差额征税业务,使用差额开票功能开具了增值税专用发票,网上申报时提示一窗式比对不符?

二、支持方向及方式

三证合一后,使用旧税号取得的专票能继续认证抵扣吗?北京国税3月12366解答25个热点问题。

4、技术转让(专利实施许可)合同

4一般纳税人销售自己使用过的固定资产,符合减税条件,之前已经在网厅办理备案手续,现在再次销售符合减税条件的自己使用过的固定资产,是否需要再次备案?纳税人反映再次备案时,网厅提示“同一事项只能备案一次”?

1、为了规范技术合同认定登记工作,加强技术市场管理,保障国家有关促进科技成果转化政策的贯彻落实,科技部、财政部、国家税务总局联合发布了关于印发《技术合同认定登记管理办法》的通知(国科发政字〔2000〕063号)文件,其中明确规定:未申请认定登记和未予登记的技术合同,不得享受国家对有关促进科技成果转化规定的税收、信贷和奖励等方面的优惠政策。2、科技部关于印发《关于加快发展技术市场的意见》的通知(国科发市字〔2006〕075号)文件,进一步明确:完善技术合同登记制度,保证国家扶持技术创新、促进科技成果转化优惠政策的连续性和稳定性。3、深圳市地方税务局、深圳市科学技术局文件《深圳市技术转让、技术开发及相关服务性收入免征营业税审批管理办法》(深地税发〔2003〕348号)规定:市科学技术局对申请认定登记的技术合同,经审核符合规定的,给予开具《深圳市技术转让、技术开发及相关服务性收入认定登记证明》。4、深圳市国家税务局《关于更新增值税、消费税税收优惠管理办法的公告》(2012年10号),自2012年11月1日起施行。公告附件1《增值税、消费税税收优惠事项》中规定技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务享受征前减免增值税,需要提供深圳市科技创新委员会出具的技术合同登记证明(《深圳市技术转让、技术开发及相关服务性收入认定登记证明》)

答:如果纳税人实际结算金额与《外出经营活动税收管理证明》上的合同金额不一致,申请代开发票时需要补充提供合同双方签订的补充协议等资料。无需在注册地进行项目的金额的调整,持上述相关资料在报验地税务机关进行调整即可。

一、政策依据

5增值税纳税人享受初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费在增值税应纳税额中全额抵减的政策,是否需要备案?

1、提交的申办材料必须齐全、真实有效,合同文本规范、主体清楚、标的明确、条款完整,文字、印鉴清晰。

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7、技术服务合同

答:需要在网厅进行备案。

  1. 提供必要的合同附件

(1)《注销税务登记申请审批表》(已经取得“一照一码”登记证照的纳税人,提交《清税申报表》);

2、提交材料统一采用A4纸,左侧纵向装订,不加装其他材质的封页。

2纳税人跨省市外出经营,《外出经营活动税收管理证明》上合同金额与实际结算金额不一致,纳税人可以按照实际结算金额申请代开发票吗?是否需要提供相关补充材料?

本合同书适用于一方当事人(让与方)将其就特定的发明创造申请专利的权利转让受让方,受让方支付约定价款而订立的合同。

答:可以。

(1)涉及知识产权转让或实施许可的合同,须提供相关知识产权证明(专利证书、计算机软件著作权登记证书等)复印件。

1跨地区汇总纳税企业,总机构在外省,分支机构在北京,年度汇算清缴时需要报送哪些报表?是否需要报送自己的年度财务报表?

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取得“一照一码”证(照)的纳税人办理清税申报前,应当向税务机关提交相关证明文件和资料,结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款,缴销发票和其他税务证件。

3、网上告知补充补正材料后,申办人应在20个工作日内报送补充补正材料。

16广告业纳税人,本月广告服务销售额为负,是否需要做文化事业建设费申报?

6、技术转让(技术秘密)合同

货物和劳务税热点问题

(一)技术合同认定登记必备的材料

答:小规模纳税人(含个体工商户)在国税局适用简易注销程序。办理时应提交如下资料:

六、附件

答:应该办理组织临时登记。符合条件的可以申请代开发票。

6小规模纳税人本期既有“货物及劳务”销售额,也有“服务、不动产和无形资产”销售额,享受税控设备及技术维护费抵减应纳税额的优惠应当如何填写申报表?

编辑:产品测评 本文来源:技术合同办理免税认定或加计扣除流程,关于科

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